個人事業の開業届と青色申告承認申請

開業届（個人事業の開業・廃業等届出書）とは、個人が事業を始めたことを税務署へ知らせる書類で、事業開始の日から1か月以内の提出が所得税法で定められています。あわせて提出したいのが青色申告承認申請書で、原則として事業開始日から2か月以内（その年の1月15日以前に開業した場合は3月15日まで）に出さないと、その年は青色申告特別控除（最大65万円）を受けられません。本記事では、届出の書き方・期限・青色申告のメリットを整理します。

【令和8年度税制改正】中小企業者等の少額減価償却資産の特例について、取得価額の基準を30万円未満から40万円未満に引き上げる方針が示されています（適用期限も延長）。適用開始時期は今後の法令等で確定するため、実際のご判断にあたっては国税庁・中小企業庁の最新の公表内容をご確認いただくか、当事務所までお問い合わせください。

個人事業を始めるとき、どんな届出が必要？

個人事業を始めるにあたっては、税務署や自治体への届出が必要です。届出には期限があるものがあり、特に青色申告承認申請は期限を過ぎると初年度から青色申告ができなくなるため注意が必要です。

開業届とは？いつまでに出す？

提出期限と届出先

項目	内容
届出名	個人事業の開業・廃業等届出書
提出先	納税地を所轄する税務署長
提出期限	事業の開始等の事実があった日から1ヶ月以内
提出方法	書面（窓口・郵送）またはe-Tax

開業届の記載事項

• 納税地（自宅住所または事業所の所在地）
• 氏名、生年月日、マイナンバー（個人番号）
• 職業、屋号
• 届出の区分（開業）
• 所得の種類（事業所得、不動産所得等）
• 開業日
• 青色申告承認申請書の有無
• 消費税に関する届出書の有無
• 給与等の支払の状況（従業員を雇う場合）

青色申告承認申請書はいつまでに出す？

個人事業主が青色申告を行うためには、事前に「所得税の青色申告承認申請書」を税務署に提出する必要があります。

提出期限

ケース	提出期限
新規開業の場合	開業日から2ヶ月以内
1月1日～1月15日に開業した場合	その年の3月15日まで
白色申告から切り替える場合	青色申告をしたい年の3月15日まで

青色申告のメリットとは？

1. 青色申告特別控除

青色申告の最大のメリットが、所得から一定額を控除できる「青色申告特別控除」です。

控除額	要件
65万円	正規の簿記の原則（複式簿記）による記帳＋貸借対照表と損益計算書を確定申告書に添付＋e-Taxで申告または電子帳簿保存
55万円	正規の簿記の原則（複式簿記）による記帳＋貸借対照表と損益計算書を確定申告書に添付
10万円	上記以外の青色申告者（簡易簿記でもOK）

【令和9年分以後の見直し】令和8年度税制改正大綱では、青色申告特別控除を電子化を前提とした区分に再編する方針が示されています。令和9年分以後は、期限内のe-Tax申告に加えて優良な電子帳簿保存等の要件を満たす場合に75万円、期限内のe-Tax申告と複式簿記で65万円、簡易簿記等は10万円となり、複式簿記であっても書面（紙）で提出する場合は控除額が大きく下がる見込みです（現行の令和8年分は65万円・55万円・10万円の区分のままです）。書面提出を続けている方は早めの電子化をご検討ください。最新の要件は国税庁の公表内容をご確認いただくか、当事務所までお問い合わせください。

たとえば、所得税率20%の場合、65万円の控除で所得税が約13万円、住民税が約6.5万円、合計約19.5万円の節税効果があります。

2. 少額減価償却資産の特例

青色申告をしている中小企業者等（個人事業主を含む）は、取得価額が30万円未満の減価償却資産を、取得した年に全額経費として計上できます。

項目	内容
対象資産	取得価額30万円未満の減価償却資産
年間上限	合計300万円まで
対象者	青色申告者で常時使用する従業員が500人以下

パソコンや事務機器など、1台あたり30万円未満のものはこの特例を活用して即時経費化できます。

3. 純損失の3年間繰越控除

事業で赤字（純損失）が出た場合、その損失額を翌年以後3年間にわたって各年分の所得から控除できます。

たとえば、1年目に200万円の赤字が出て、2年目に300万円の黒字が出た場合、2年目の所得は300万円 - 200万円 = 100万円として計算できます。白色申告の場合は原則としてこの繰越控除が認められません。

4. 青色事業専従者給与

生計を一にする配偶者や親族が事業に専従している場合、その給与を経費に算入できます。白色申告の場合は「事業専従者控除」として配偶者86万円、その他の親族50万円が上限ですが、青色申告なら届出をした金額の範囲内で実際に支払った給与を全額経費にできます。

5. 貸倒引当金の計上

事業上の売掛金や貸付金などの債権について、貸倒引当金を必要経費に算入できます。個別評価（回収不能が見込まれるもの）と一括評価（期末の売掛金等の合計額の5.5%以下）の2つの方法があります。

開業時に提出すべきその他の届出書

• 給与支払事務所等の開設届出書：従業員を雇用する場合、給与の支払いを開始してから1ヶ月以内に提出
• 源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書：常時10人未満の給与を支払う事業者は、源泉所得税の納付を年2回にまとめられる
• 消費税課税事業者選択届出書：設備投資が多い場合などに、あえて課税事業者を選択する場合に提出
• 都道府県税事務所への届出：個人事業開始申告書（自治体により名称が異なる）

青色申告と白色申告の比較

項目	青色申告（65万円控除）	白色申告
特別控除	最大65万円	なし
記帳方法	複式簿記	簡易な記帳
赤字の繰越	3年間繰越控除可	原則不可
少額減価償却	30万円未満即時経費化	10万円未満のみ
家族の給与	届出額の範囲で全額経費	配偶者86万円、他50万円が上限
貸倒引当金	計上可能	個別評価のみ

まとめ

個人事業の開業時には、開業届の提出（1ヶ月以内）と青色申告承認申請書の提出（2ヶ月以内）を忘れずに行いましょう。青色申告は手間がかかるように思えますが、会計ソフトを活用すれば複式簿記も比較的容易に対応でき、最大65万円の特別控除をはじめとする多くのメリットを享受できます。

開業に関する届出や青色申告の導入についてお悩みの方は、お気軽にご相談ください。

よくある質問（FAQ）

Q. 開業届はいつまでに提出すればよいですか？

A. 事業を開始した日から1か月以内に、納税地を所轄する税務署へ提出します。提出が遅れても罰則の定めはありませんが、青色申告承認申請書の期限（原則2か月以内）と連動するため、開業届と同時に提出するのが実務上おすすめです。

Q. 青色申告承認申請書の提出期限はいつですか？

A. 原則として事業を開始した日から2か月以内です。ただし、その年の1月15日以前に開業した場合は、その年の3月15日が期限になります。すでに事業を営んでいる方が翌年から青色申告に変える場合は、適用を受けようとする年の3月15日までに提出します。期限を過ぎると、その年は白色申告になります。

Q. 青色申告にすると具体的にどんなメリットがありますか？

A. 青色申告特別控除（複式簿記かつe-Taxまたは電子帳簿保存で最大65万円）、赤字を翌年以降3年間繰り越せる純損失の繰越控除、生計を一にする親族へ支払う給与を経費にできる青色事業専従者給与、取得価額30万円未満の少額減価償却資産の特例などが利用できます。